2026年国际注册内部审计师（CIA）资格考试（内部审计基础）综合能力测试题及答案四
1). 某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了大部分的捐款，并把它存到其他账户，或通过贿赂把捐款以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一审计程序将最有效？( )
A.运用通用审计软件，对已承诺但未收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额
B.选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额
C.对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异
D.运用分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行账单

正确答案：B
2). 要防止有人通过向子虚乌有的卖主发送采购定单的方式进行舞弊，以下哪种控制程序效果最差？( )
A.要求所有物资都必须向得到授权的卖主采购，而且负责维护该清单的人不能同时负责发出采购定单
B.要求只能根据实际生产情况，对已经批准的卖主支付货款
C.要求出售给公司生产材料的所有主要卖主都与公司签署合同
D.要求每个月的总采购额不得超过该月的采购总预算

正确答案：D